Si usted es dueño de un camión pesado, el IRS espera el Formulario 2290 cada período tributario, presentado a más tardar el último día del mes siguiente al mes en que el camión se usó por primera vez en carreteras públicas en ese período. Para un camión que anda en la carretera en julio, eso significa el 31 de agosto. El impuesto depende de la categoría de peso bruto tributable del camión, un camión que recorre 5,000 millas o menos (7,500 si es vehículo agrícola) puede pedir una suspensión, y los estados por lo general piden el Schedule 1 sellado antes de registrar el camión.
Quién tiene que presentarlo
Usted debe presentar el Formulario 2290 y el Schedule 1 si un vehículo motorizado de carretera sujeto al impuesto está registrado, o debe estar registrado, a su nombre al momento de su primer uso en el período tributario y su peso bruto tributable es de 55,000 lbs o más. Los camiones, los tractocamiones (truck tractors) y los autobuses son vehículos motorizados de carretera; la mayoría de las vans, pickups y camiones panel quedan por debajo de ese límite.
Presentan la declaración tanto las personas físicas como las LLC, las corporaciones y las sociedades (partnerships). Usted necesita un número de identificación del empleador (EIN); en el Formulario 2290 no se puede usar un número de Seguro Social. Si un camión está registrado a nombre del dueño y de otra persona, incluido un camión arrendado (leased), el dueño es el responsable del impuesto.
Algunos usuarios están exentos, entre ellos los gobiernos federal, estatales y locales, la Cruz Roja Nacional Americana (American National Red Cross), los departamentos de bomberos voluntarios sin fines de lucro, las asociaciones de ambulancias y los equipos de rescate, y ciertos usos de gobiernos tribales y de transporte público masivo. Los vehículos madereros (logging vehicles) califican para tasas reducidas.
Cómo se calcula el peso bruto tributable
El peso bruto tributable no es el peso vacío del camión. Es la suma del peso del camión sin carga pero totalmente equipado para el servicio, el peso sin carga de los remolques (trailers) que normalmente se usan con él, y el peso de la carga máxima que normalmente se lleva en el camión y en esos remolques.
Su peso registrado marca un piso. Si algún estado le exige declarar un peso bruto específico, incluido el registro proporcional como el IRP (International Registration Plan, el registro de placas para operar en varios estados), su peso bruto tributable no puede ser menor que el peso más alto declarado para el camión en cualquier estado. El impuesto se calcula entonces por categoría de peso, y si el peso bruto tributable de un camión sube a una categoría nueva durante el período, usted declara el impuesto adicional. Cómo funciona el registro IRP.
Cuándo vence
El período tributario va del 1 de julio al 30 de junio. El Formulario 2290 vence el último día del mes siguiente al mes en que el camión se usa por primera vez en carreteras públicas durante el período. Para un camión que anda en la carretera en julio, la fecha límite es el 31 de agosto. Para un camión comprado y manejado por primera vez en noviembre, es el 31 de diciembre, con el impuesto calculado según los meses que quedan del período. Si la fecha de vencimiento cae en fin de semana o en un día feriado oficial, presente la declaración el siguiente día hábil.
Los camiones que se usan por primera vez en meses distintos van en declaraciones separadas. La presentación electrónica (e-file) es obligatoria para una declaración que reporta y paga el impuesto de 25 vehículos o más, y se recomienda para todos; una vez que el IRS acepta la declaración electrónica, el Schedule 1 sellado puede estar disponible en cuestión de minutos.
Camiones de pocas millas: suspensión, no exención
Si espera que un camión recorra 5,000 millas o menos en carreteras públicas durante el período, o 7,500 millas o menos si es un vehículo agrícola, puede pedir la suspensión del impuesto y declarar el camión en la categoría W. La declaración se presenta de todos modos; solo que no paga impuesto por ese camión.
Si el camión después pasa el límite de millas, el impuesto se vuelve exigible y usted presenta un Formulario 2290 enmendado a más tardar el último día del mes siguiente al mes en que se superó el límite. El límite cuenta todas las millas en carretera del período, sin importar cuántos dueños haya tenido el camión. Guarde los registros de millaje: para un camión con el impuesto suspendido, el titular del registro debe conservar los registros por lo menos tres años después del final del período.
El Schedule 1 y el registro del camión
El IRS sella y devuelve una copia del Schedule 1, y ese es su comprobante de pago. Los estados por lo general lo exigen antes de registrar un vehículo sujeto al impuesto, y la Oficina de Aduanas y Protección Fronteriza de EE. UU. (CBP) lo exige para que un vehículo canadiense o mexicano entre a Estados Unidos.
- Renovaciones en julio, agosto o septiembre. Si su estado recibe su solicitud de registro en esos meses, puede mostrar el Schedule 1 sellado del período anterior, pero igual tiene que presentar la declaración del período actual a más tardar en su fecha de vencimiento.
- Camiones recién comprados. No se exige comprobante de pago si le muestra al estado una factura de compra (bill of sale) con fecha de los últimos 60 días, aunque usted sigue debiendo la declaración y el impuesto que corresponda.
- VIN completo y correcto. Omitir el VIN completo puede impedirle registrar el camión con el estado.
El Formulario 2290 es un impuesto federal, no un registro ni un seguro, y pagarlo no cumple con el UCR (Unified Carrier Registration, el registro anual de transportistas), el IFTA (el acuerdo de impuestos sobre combustible entre estados) ni el IRP. Qué es el UCR.
Preguntas frecuentes
¿Qué peso obliga a presentar el Formulario 2290?
Un peso bruto tributable de 55,000 lbs o más, contando el camión, los remolques que normalmente se usan con él y la carga máxima que normalmente se lleva.
¿Cuándo vence el Formulario 2290?
El último día del mes siguiente al primer uso del camión en el período tributario de julio a junio. Para un camión en uso en julio, es el 31 de agosto.
¿Tengo que presentarlo si mi camión recorre menos de 5,000 millas?
Sí. Usted presenta la declaración y pide la suspensión del impuesto en la categoría W. Si el camión después pasa de 5,000 millas, o de 7,500 si es vehículo agrícola, el impuesto se vuelve exigible.
¿Puedo usar mi número de Seguro Social en el Formulario 2290?
No. El Formulario 2290 requiere un número de identificación del empleador (EIN).
¿Quién paga el impuesto de un camión arrendado (leased)?
Si el camión está registrado a nombre del dueño y de otra persona, incluido el arrendatario (lessee), el IRS considera al dueño como responsable del impuesto.
¿El Formulario 2290 es lo mismo que el IFTA?
No. El Formulario 2290 es un impuesto federal anual por el uso de camiones pesados, mientras que el IFTA es un reporte trimestral de impuestos estatales y provinciales sobre el combustible. Muchos camiones interestatales deben los dos.
Fuentes oficiales
- IRS: Instructions for Form 2290 (07/2026)
- Texas Department of Motor Vehicles: International Registration Plan information packet
Información general sobre el Formulario 2290 del IRS y el impuesto federal sobre el uso de vehículos pesados en las carreteras (HVUT) a octubre de 2026, no es asesoría legal ni fiscal; las instrucciones vigentes del IRS son las que rigen. La cobertura depende de la suscripción y de los términos, condiciones y exclusiones de la póliza que se emita.